Механизмы реализации налогового администрирования в деятельности субъектов предпринимательства

doi:10.18522/2227-8656.2023.2.8

DOI: https://doi.org/10.18522/2227-8656.2023.2.8
EDN: GTJTLN

Ирина Владиленовна Гашенко Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), Ростов-на-Дону, Россия gaforos@rambler.ru
Elibrary Author_id 492098
Юлия Сергеевна Зима Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), Ростов-на-Дону, Россия zimalight18@gmail.com
Elibrary Author_id 327023
Юлия Александровна Кручанова Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), Ростов-на-Дону, Россия Ykruchanova@gmail.com
Elibrary Author_id 529123

Для цитирования

Гашенко И. В., Зима Ю. С., Кручанова Ю. А. Механизмы реализации налогового администрирования в деятельности субъектов предпринимательства // Гуманитарий Юга России. 2023. Том 12. № 2. С. 97-107. DOI: https://doi.org/10.18522/2227-8656.2023.2.8 EDN: GTJTLN

Аннотация

Цель исследования заключается в определении наиболее перспективных механизмов реализации налогового администрирования в деятельности субъектов предпринимательства для предотвращения нарушений налогового законодательства в РФ. Методологическая база исследования базируется на обзоре и эконометрическом анализе показателей действующих традиционных и цифровых механизмов реализации налогового администрирования в деятельности субъектов предпринимательства с использованием регрессионного метода. Результаты исследования. С помощью метода эконометрического моделирования выявлено, что результаты борьбы с уклонением от уплаты налогов на 91,29 % (коэффициент детерминации) объясняются применением совокупности рассмотренных традиционных и цифровых механизмов реализации налогового администрирования в деятельности субъектов предпринимательства, а цифровизация бизнеса и развитие информационного общества не имеют решающего значения в устранении проблем с уклонением от уплаты налогов. Перспективы исследования. Цифровые механизмы расширяют свои границы и в будущем не способны полностью заменить традиционные механизмы реализации налогового администрирования в деятельности субъектов предпринимательства, действие которых направлено на повышение качества государственного регулирования экономики и предпринимательства, включая качество услуг, оказываемых налоговой службой; обеспечение благоприятных условий для ведения бизнеса, включая налогообложение предпринимательства; общую правоохранную деятельность, включающую меры по борьбе с теневой экономикой. Практическая значимость статьи связана с тем, что предложенный комплекс авторских рекомендаций по оптимизации применения наиболее перспективных механизмов позволит усовершенствовать практику налогового администрирования в России и повысить эффективность деятельности налоговой службы, что улучшит борьбу с теневой экономикой.

Ключевые слова:

налоговое администрирование, налоговая служба, цифровое налогообложение, субъекты предпринимательства, борьба с теневой экономикой, Россия

Биографии авторов

Ирина Владиленовна Гашенко, Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), Ростов-на-Дону, Россия

Доктор экономических наук, профессор кафедры налогов и налогообложения

Юлия Сергеевна Зима, Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), Ростов-на-Дону, Россия

Кандидат экономических наук, доцент кафедры налогов и налогообложения

Юлия Александровна Кручанова, Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), Ростов-на-Дону, Россия

Кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета

Литература

Анисимова А. А. Методы совершенствования цифровых налоговых сервисов в современной практике налогового администрирования / А. А. Анисимова // Налоги и налогообложение. – 2021. – № 1. – С. 71–80. – DOI 10.7256/2454-065X.2021.1.35283. – EDN HLHKAJ.

Гашенко И. В. Меры противодействия угрозам налоговой безопасности на основе цифровой трансформации в Российской Федерации / И. В. Гашенко, Ю. С. Зима // Гуманитарий Юга России. – 2022. – Т. 11. – № 1. – С. 160–170. – DOI 10.18522/2227-8656.2022.1.12. – EDN RSPYDK.

Гашенко И.В. Достижение эффективности налогового администрирования НДС в условиях атомизации и цифровизации налоговых процессов / И. В. Гашенко, И. В. Оробинская, Ю. С. Зима // Налоги и налогообложение. – 2019. – № 11. – С. 1–7. – DOI 10.7256/2454-065X.2019.11.31394. – EDN PRKALI.

Зайцев С. В. Необходимость цифровой трансформация налоговой системы для эффективного функционирования и оптимизации налогового администрирования / С. В. Зайцев // Мягкие измерения и вычисления. – 2022. – Т. 53. – № 4. – С. 56–64. – DOI 10.36871/2618-9976.2022.04.006. – EDN GGDPLM.

Засовенко Г. В. Цифровизация налогового администрирования: влияние цифровой трансформации на представление налоговой отчетности / Г. В. Засовенко // Евразийский юридический журнал. – 2021. – № 4(155). – С. 226–227. – EDN AXSSZM.

Мезенин Г. К. Характеристика системы налогового администрирования в условиях цифровой экономики Российской Федерации / Г. К. Мезенин // Инновации. Наука. Образование. – 2021. – № 41. – С. 92–96. – EDN PTQYDW.

Салмина С. В. Налоговые риски в системе налогового администрирования / С. В. Салмина // Вестник экономики, права и социологии. – 2022. – № 1. – С. 42–45. – EDN KVLFFD.

Global Innovation Index 2022, 15th Edition [Электронный ресурс]. – WIPO. – URL: https://www.wipo.int/edocs/pubdocs/en/wipo-pub-2000-2022-section6-en-gii-2022-economy-profiles-global-innovation-index-2022-15th-edition.pdf (дата обращения: 06.02.2023).

Paying taxes [Электронный ресурс]. – World Bank. – URL: https://archive.doingbusiness.org/en/data/exploretopics/paying-taxes (дата обращения: 06.02.2023).

World competitiveness online – IMD. – URL: https://worldcompetitiveness.imd.org/customsearchresults/criteriaresult (дата обращения: 06.02.2023).

Механизмы реализации налогового администрирования в деятельности субъектов предпринимательства

Научная статья

Аннотация

Биографии авторов

Литература