Модель цифрового администрирования НДС как инструмент снижения налоговых рисков
Для цитирования
Строителева В. А. Модель цифрового администрирования НДС как инструмент снижения налоговых рисков // Гуманитарий Юга России. 2019. Том 8. № 5. С. 284-294. DOI: https://doi.org/10.23683/2227-8656.2019.5.24
Аннотация
В данной работе автор преследует целью определение оптимальной модели цифрового администрирования НДС как инструмента для минимизации налоговых рисков неэффективного исполнения налоговых обязательств хозяйствующих субъектов в развитых и развивающихся странах.Существующие модели цифрового администрирования НДС как инструмент минимизации налоговых рисков уклонения от налоговых обязательств сравниваются между собой. Модель 1 – обратная цифровизация, предполагает, что государство создает максимально благоприятные условия для модернизации практики учета, исчисления и уплаты НДС налогоплательщиками. Модель 2 – прямая цифровизация, здесь модернизируется деятельность самой налоговой службы на базе внедрения искусственного интеллекта. Модель 3 – системная цифровизация, где модернизируются и практика учета, исчисления и уплаты НДС налогоплательщиками, и практика налогового администрирования.Обосновано, что при системном учете эффективности и конкурентоспособности налоговой системы, принимая во внимание не только теневую экономику (результат), но и расходы на налоговое администрирование (затраты), модель, связанная с системной модернизацией, оказывается нецелесообразной. И в развитых, и в развивающихся странах оптимальна модель 2: прямая цифровизация, предполагающая модернизацию только деятельности самой налоговой службы. Поэтому именно она является наиболее перспективной моделью цифрового администрирования НДС.
Ключевые слова:
модернизация, налоговое администрирование, налог на добавленную стоимость (НДС), теневая экономика, минимизация налоговых рисков, уклонение от налоговых обязательств, цифровая экономика
Литература
Гашенко И.В., Зима Ю.С., Давидян А.В. Оптимизация налоговой системы: предпосылки, тенденции и перспективы. Springer, 2019. C. 41–47, 127–134.
Гашенко И.В., Зима Ю.С., Строителева В.А., Ширяева Н.М. Механизм оптимизации системы налогового администрирования с помощью новых информационно-коммуникационных технологий. Springer, 2017. C. 291–297.
Глобальный форум по вопросам транспарентности и обмена информацией для целей налогообложения. Налоговая прозрачность : отчет о ходе работы (2018) // OECD. Режим доступа: https:// www.oecd.org/tax/transparency/ global-forum-annual-report-2018.pdf.
Доклад «О глобальной конкурентоспособности» (2018) // Всемирный экономический форум. Режим доступа: http:// reports. weforum. org/global-competitiveness-report-2018.
Ежегодная информация об исполнении федерального бюджета (2019) // Министерство финансов Российской Федерации. Режим доступа: https://www.minfin.ru/ ru/statistics/fedbud.
Индекс международной налоговой конкурентоспособности (2019) // Налоговый фонд. Режим доступа: https:// taxfoundation.org/publications/international-tax-competitiveness-index.
Мировой рейтинг цифровой конкурентоспособности (2018) // IMD. Режим доступа: https://www.imd.org/wcc/world-competitiveness-center-rankings/world-digital-competitiveness-rankings-2018.
Михай С.О., де Йонг Ж., Оуэнс Ю.П. Экономика совместного использования: превращение проблем в возможности соблюдения для налоговых администраций // Журн. налоговых исследований. 2019. № 16 (3). C. 395–424.
Показатели: частный сектор (2019) // Всемирный банк. Режим доступа: https:// data.worldbank.org/indicator.
Попкова Е.Г., Парахина В.Н. Управление глобальной финансовой системой на основе искусственного интеллекта: возможности и ограничения // Лекционные заметки в сетях и системах. 2019. № 57 (1). C. 939–946.
Попкова Е.Г., Егорова Е.Н., Попова Е., Позднякова Ю.А. Модель государственного управления экономикой на основе интернета вещей // Исследования в области вычислительного интеллекта. 2019. № 826 (1). C. 1137–1144.
Теневые экономики по всему миру: чему мы научились за последние 20 лет? (2018). IMF. Режим доступа: https:// www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2018/01/25/Shadow-Economies-Around-the-World-What-Did-We-Learn-Over-the-Last-20-Years-45583.
Гашенко И.В., Зима Ю.С., Строителева В.А., Ширяева Н.М. Механизм оптимизации системы налогового администрирования с помощью новых информационно-коммуникационных технологий. Springer, 2017. C. 291–297.
Глобальный форум по вопросам транспарентности и обмена информацией для целей налогообложения. Налоговая прозрачность : отчет о ходе работы (2018) // OECD. Режим доступа: https:// www.oecd.org/tax/transparency/ global-forum-annual-report-2018.pdf.
Доклад «О глобальной конкурентоспособности» (2018) // Всемирный экономический форум. Режим доступа: http:// reports. weforum. org/global-competitiveness-report-2018.
Ежегодная информация об исполнении федерального бюджета (2019) // Министерство финансов Российской Федерации. Режим доступа: https://www.minfin.ru/ ru/statistics/fedbud.
Индекс международной налоговой конкурентоспособности (2019) // Налоговый фонд. Режим доступа: https:// taxfoundation.org/publications/international-tax-competitiveness-index.
Мировой рейтинг цифровой конкурентоспособности (2018) // IMD. Режим доступа: https://www.imd.org/wcc/world-competitiveness-center-rankings/world-digital-competitiveness-rankings-2018.
Михай С.О., де Йонг Ж., Оуэнс Ю.П. Экономика совместного использования: превращение проблем в возможности соблюдения для налоговых администраций // Журн. налоговых исследований. 2019. № 16 (3). C. 395–424.
Показатели: частный сектор (2019) // Всемирный банк. Режим доступа: https:// data.worldbank.org/indicator.
Попкова Е.Г., Парахина В.Н. Управление глобальной финансовой системой на основе искусственного интеллекта: возможности и ограничения // Лекционные заметки в сетях и системах. 2019. № 57 (1). C. 939–946.
Попкова Е.Г., Егорова Е.Н., Попова Е., Позднякова Ю.А. Модель государственного управления экономикой на основе интернета вещей // Исследования в области вычислительного интеллекта. 2019. № 826 (1). C. 1137–1144.
Теневые экономики по всему миру: чему мы научились за последние 20 лет? (2018). IMF. Режим доступа: https:// www.imf.org/en/Publications/WP/Issues/2018/01/25/Shadow-Economies-Around-the-World-What-Did-We-Learn-Over-the-Last-20-Years-45583.
Форматы цитирования
Другие форматы цитирования:
APA
Строителева, В. А. (2019). Модель цифрового администрирования НДС как инструмент снижения налоговых рисков. Гуманитарий Юга России, 8(5), 284-294. https://doi.org/10.23683/2227-8656.2019.5.24
Раздел
ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ
